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                銳思研究

                每周案例—味千拉面前首席財務官7年擅改180張公司ㄨ支票,盜取約2600萬港元時間:2021-05-17

                【案例回放】

                1996年日式拉面鼻祖品牌味千拉面在中國香◥港開業,開創了國內日式拉面的先河。2007330日,味千(中國)控股有≡限公司(以下簡稱“味千中國”)在香我們也無法破開港聯合交易所主板上市,強大的資金支持曾一度將集團推上中國餐飲界的頭把交易㊣,甚至締造出90億市》值的神話。

                然而,如今的味千拉面已然逐漸跌下神壇,盈利能力下降№,“骨湯門”等負面新聞藍色光芒和紅色光芒暴漲而起頻現,內部管理更是曝╳出嚴重問題:20193月中旬網上曝出公司首席財務官劉家豪在20121月至201811月期間以支票欺詐的方式盜取公司資金2000多萬港元。

                據報道,味千中國前首席財務官劉家豪以公司對員工的♂強積金供款為由,提交額外支票,讓執行董事潘嘉聞簽署。由於此類『付款是強制性的,因此幾乎每一次碰撞執行董事沒有仔細核實便簽署支票。事後,劉家豪〓通過可擦式原子筆擅改支票,再將資金存入其個人賬 我就不用了戶。

                201812月,劉家豪向執行董事潘嘉聞主≡動承認,因工作壓力太大患上了抑〓郁癥,需要狂買奢侈品減壓,所以7年間通過可擦式原子筆修改←支票,從公司賬戶盜取了我得戒備一下千萬元的事實。隨後,公司核查賬戶後發現,劉家豪曾通過擅改180張支票●將約2000多萬港元存入╲其個人賬戶,扣除當中約65萬港元屬於其的薪酬外,實際恐怖了涉案金額逾2586萬港元。法官最終在衡量各種因素後判處劉家豪監禁80個月,即6年零8個月。

                新聞來源:味ξ 千拉面前首席財務官盜取公司約2600萬港元,被判監6年8個月 (baidu.com)

                味千拉面財務總監擅改180張公司支票,挪用2600萬公款狂買奢◆侈品,電影都不◢敢這麽拍 (qq.com)


                【案例分析】

                案例中,味千中國在支票支付↘的前期管控、後續跟蹤等方面存在管理疏漏,使得前首席財務他身受重傷官劉家豪有機可乘,通過騙取額外簽發的支票、擅改信Ψ 息的方式,盜取公司2000多萬港幣,且金烈前後持續7年未被發現▃。下文筆者將圍繞案例中存在的問∏題,結合實務提出相應的管理建議。

                一、    科學設置支付流程∞,預防資金支付風險

                根據披露的案情分析,公司首席財務官劉家豪身兼數職,除了無簽發支票的權限外,幾乎獨自完成公司“強積金”支付♀的所有流程,缺乏←有效制衡,讓其有了作案的機會。筆者認為,企業采用︽支票支付類似事項時,可參考以下建議優化流程操●作:

                第一,支付事項需獲批。明確事項¤歸口責任人作為付款申請人,按照公司政策與業務需求提出書面支付申請,清晰註明付款事◣由、金額、付款方式等;相關權限人在確認付款事看著項、支付方式合理,付款金◥額符合公司資金計劃後,方可批準看著藍顏通過。

                第二,支票開具№有依據。支票開票人應在確認獲批申請符合公司規定後,按照列明信√息,開具支票(註意避免跳號使用),並負責將支票與獲批申請同時遞交簽發人。簽發人簽發支票後,開票人應及時記錄開票信息,並通知付款申請人及⌒時領取,當面簽收,以確保支票開具有據」可查。

                二、  完善支票後續監所有人都轉身看了過去督,及時發現舞弊信號

                結合案情分析,劉家豪的舞弊行為持續7年未⊙被識破,說明公司簽發支票的後續管理也不完善,筆者認為,企業應該結合每月的銀行賬戶對賬工①作從以下方面進行優化:

                企業應在考慮不相容職務分離的情況下,指定專人負責定期開展銀行對賬工作,以確保對賬工作能夠對日常支付活動起到有效的監督作用。

                對賬人在逐筆核對銀行對賬單與銀行日記賬時,應關註交易發生時間、金額、交易方式、對方信息等,切不可忽略“支票”付款等傳統支付方式,同時註意對公司資金支付事項進行分析,包括對⌒ 比歷史數據等,特別關註異常情況,如支票開具次數、金額▼異常等,以便及時發現舞弊線索。

                【啟示】

                隨著科技發展,企業資金支付的方式越來越多樣、安全、便捷,但是企業也不能忽視對傳統票據支付方式相關風險的前期防範,以及必要的後續監督。否則,可能就會像味千中國那樣遭受意想不到的損失。